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財(cái)務(wù)管理制度
發(fā)布者:德陽愛心餐飲有限公司 發(fā)布時(shí)間:2018-04-21 閱讀:

  為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)單位食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就企業(yè)單位食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:

  一、企業(yè)單位食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求企業(yè)單位舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),要以服務(wù)員工為宗旨,不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。

  二、食堂物資采購與資產(chǎn)管理

  (一)物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。采購員實(shí)行備用金制,備用金暫定 5000 元。

  (二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。食堂物資必須實(shí)行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如米、油等大宗物資。

  (三)建立物資采購驗(yàn)收制度。物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員在統(tǒng)一印制的單

  據(jù)上分別簽字認(rèn)可后,方可登記 入賬。

  (四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃”,經(jīng)保管人員和審批人員同意審批方可采購。

  (五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),年底進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

  三、食堂收入管理

  (一)食堂收入主要來源于員工的就餐收入,食堂向員工收取的飯卡存款伙食費(fèi),實(shí)行每月定期結(jié)轉(zhuǎn)。

  四、食堂支出管理

  (一)食堂支出要以服務(wù)員工為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支 出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

  1 .伙食支出:是指食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:

  (1 )食用原材料支出:食堂加工過程中所耗用的米、面粉、蔬菜等支出;

  (2 )燃料支出:食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

  (3 )人工費(fèi)支出:食堂員工工資、福利費(fèi)等支出;

  (4 )其他材料支出:食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

  (二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

  1 、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi) 等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿?,F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

  2 、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

  3 、食堂的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核, 報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后,向出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票(如煙、酒、飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購)

  4 .食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按采購手續(xù)購買,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

  5 .食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  (三)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫單據(jù),采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂經(jīng)理簽字,其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票單獨(dú)報(bào)銷,金額在 1000 元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。大宗物資供貨商每月結(jié)算一次,其他定點(diǎn)采購的零星物品可 2 人以上現(xiàn)場(chǎng)支付。

  (四)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;

  (五)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng) 驗(yàn)收入庫簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購菜發(fā)票。